Eindejaartips 2025
We hebben een selectie gemaakt van de meest relevante eindejaartips voor 2025. Wil je graag een compleet overzicht? Stuur me dan een persoonlijke e-mail. Je ontvangt dan een pdf met alle eindejaartips van het Register Belastingadviseurs.
Ondanks onze selectie is het alsnog een flinke lijst geworden — hopelijk kun je er jouw voordeel mee doen!
De eindejaartips op een rij
-
- Lijfrenteaftrek (30%)
- Lijfrenteaftrek in combinatie met o.a. kinderopvangtoeslag
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
- Middeling inkomstenbelasting
- Benut de algemene heffingskorting van je partner
- Benut de resterende vrije ruimte in de WKR
- Anticipeer op extra heffing voor niet-elektrische auto’s
- Maak gebruik van de schenkvrijstellingen
- Dien je WBSO-aanvraag op tijd in
- Opgaaf werkelijk rendement (OWR)
- Controleer je rekening-courantpositie en overweeg een dividenduitkering
Hopelijk kan jij er je voordeel mee doen!!
1. Lijfrenteaftrek (30%)
De mogelijkheden voor lijfrenteaftrek (aanvulling op pensioen) zijn de afgelopen jaren sterk toegenomen. Ook in 2025 kun je 30% aftrekken van je inkomen boven de AOW-franchise (€ 18.475). Dit is je jaarruimte. Daarnaast kun je de reserveringsruimte benutten: de niet-gebruikte jaarruimtes van de afgelopen 10 jaar, tot maximaal € 42.108.
Berekenen kan via de tool van de Belastingdienst:
Let op:
• Geld dat je stort in een lijfrenteproduct staat vast tot je AOW-leeftijd. Dus doe dit alleen met geld dat je ook daadwerkelijk zo lang kan missen.
• Je trekt het doorgaans af tegen een hoog tarief, terwijl je het later tegen een lager AOW-tarief belast krijgt (bijv. 17,92% tot € 38.441).
• Je profiteert van belastinguitstel, waardoor je meer kunt opbouwen.
• Zorg dat je de storting uiterlijk 31-12-2025 doet.
Er bestaan twee soorten: bancaire lijfrente (meest gebruikt) en verzekerde lijfrente.
2. Lijfrenteaftrek in combinatie met kinderopvangtoeslag
Heb je jonge kinderen en betaal je kinderopvang? Dan kan lijfrenteaftrek extra voordelig zijn. Je verlaagt hiermee je toetsingsinkomen, waardoor je mogelijk meer kinderopvangtoeslag ontvangt.
Check jouw persoonlijke situatie via:
3. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Sta je op het punt zakelijke investeringen te doen (laptop, telefoon, elektrische fiets, etc.)? Dan kan het lonen om te bepalen of je dat nog in 2025 doet of beter in 2026.
Belangrijk:
• Bij investeringen boven € 2.900 per jaar krijg je 28% KIA over het gehele bedrag.
• Voorbeeld: investeer je € 3.000, dan kun je € 840 extra aftrekken.
• Een investering moet per stuk boven de € 450 liggen.
Kom je dit jaar net niet boven de drempel? Dan kan het slim zijn om te wachten tot begin 2026 zodat je investeringen bundelt en alsnog de KIA krijgt.
4. Middeling inkomstenbelasting
De middelingsregeling helpt bij sterke inkomensschommelingen over drie opeenvolgende jaren. Hoewel de regeling is afgeschaft per 1 januari 2023, mag je nog middelen over 2022, 2023 en 2024, mits alle jaren definitief zijn vastgesteld.
Meer info:
Ben je een klant van ons dan kunnen we eenvoudig voor je berekenen of middeling zinvol is.
5. Benut de algemene heffingskorting van je partner
Heeft je fiscale partner geen inkomen en is hij/zij geboren na 31-12-1962? Dan ontvangt deze partner de algemene heffingskorting (€ 3.068 in 2025) niet automatisch.
Oplossingen:
• Heb je box 3-vermogen? Dan kun je (een deel van) dit rendement toerekenen aan je partner.
• Heb je een BV? Dan kun je een dividenduitkering van € 12.522 doen. Je betaalt daar 24,5% belasting over (= € 3.068), wat je via de heffingskorting terugkrijgt.
Doe dit uiterlijk 31-12-2025 en stem het altijd af met je belastingadviseur.
6. Benut de vrije ruimte in de WKR
In december ontvang je van ons een overzicht van je werkkostenregeling. Als er nog vrije ruimte is, kun je deze benutten voor belastingvrije vergoedingen.
7. Anticipeer op extra heffing voor niet-elektrische auto’s
Vanaf 2027 wordt waarschijnlijk een pseudo-eindheffing van 12% ingevoerd over de cataloguswaarde van door werkgevers verstrekte fossiele (incl. hybride) auto’s die privé mogen worden gebruikt.
Tip:
Ben je van plan een zakelijke niet-elektrische auto aan te schaffen? Doe dit vóór 2027 om de extra heffing te vermijden.
8. Gebruik de schenkvrijstellingen
Voor schenkingen aan kinderen gelden in 2025:
• Jaarlijkse vrijstelling: € 6.713
• Eenmalig verhoogde vrijstelling: € 32.195 (voor kinderen van 18 t/m 39 jaar) of
• Eenmalige hoge schenkingsvrijstelling voor dure studie € 67.064
Gebruiken in 2025 = daadwerkelijk vóór 31-12-2025 storten en check ook de voorwaarden voor de eenmalige schenkingen goed!
9. Dien je WBSO-aanvraag op tijd in
Met de WBSO krijgen werkgevers een fiscale tegemoetkoming voor innovatiekosten.
Belangrijk:
• Vraag de WBSO vooraf aan via RVO (www.rvo.nl).
• Bij WBSO over 2025 moet je de realisatie melden vóór 31 maart 2026.
• Aanvraag voor de eerste periode van 2026 moet binnen zijn vóór 20 december 2025.
10. Opgaaf werkelijk rendement (OWR)
Sinds het kerstarrest van 24 december 2021 is er veel veranderd rond box 3. Als je werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement, kun je via de OWR het teveel betaalde bedrag aan belastingen terugkrijgen.
Meer info:
Na ontvangst van de brief van de belastingdienst heb je meestal 3 maanden de tijd om die in te vullen. Ben je te laat, dan vervalt deze mogelijkheid voor dat jaar.
11. Controleer je rekening-courantpositie en overweeg een dividend uitkering
Onder de Wet excessief lenen mag je tot € 500.000 lenen van je eigen BV. Maar:
• Bij liquidatie of oninbaarheid moet je 24,5%–31% belasting betalen over het openstaande bedrag.
• Als je het geld dan niet hebt, ontstaat een groot probleem.
• Krijgt je BV een claim dan is je rekening-courantpositie een normale vordering en kan je dus in privé aangesproken worden met verstrekkende gevolgen.
• En daarnaast betaal je rente op deze rekening courant en dat is zonde.
Daarom controleren wij dit elk jaar en adviseren we tijdig dividend uit te keren indien nodig. Dat voorkomt risico’s en beperkt de fiscale druk.
Let op dividenduitkeringen moeten uiterlijk 31-12-2025 plaatsvinden.
Disclaimer
Hoewel bij de samenstelling van deze blog uiterste zorg is nagestreefd, wordt geen aansprakelijkheid aanvaard over onvolledigheden of onjuistheden. Deze blog heeft slechts een informatief karakter en aan de hand van de inhoud kunnen geen rechten worden ontleend. Voor toepassing in individuele gevallen raden we je aan contact met ons op te nemen.